(確定申告)よくわかる!仮想通貨の収支計算(チップ売買編)

 

 

 ザイフトークン大好き、せんちょです。

今日は仮想通貨でもらったチップにおける収支計算について話をしたいと思います。

 

.仮想通貨(チップ)の収支計算について

 

 こんばんわ、ゆーないつです。

 せんちょ、ツイッターとかでチップもらったりしたときってどうやって計算したらいいの? 

 

 

 チップの計算は難しいのよ。

 普段、売買しているザイフトークンとは分けて考えないといけないのよ。

 

 一緒じゃだめなの?。


2.仮想通貨に関する所得の計算方法について(国税庁)

 

 

 それが、だめなのよ。

 国税庁さんから「仮想通貨に関する所得の計算方法について」の情報提供があったからなのよ。

 

 計算方法が違うから「まぜるな危険」なのよ。

 

国税庁の所得計算方法を見る(ここをクリック)


 

3.仮想通貨のチップによる収支計算について

 せんちょ、この国税庁の文章を読むと「チップ」の話はないよね?。どこに書いてあるの?

 

 いいところに気づいたね。でもよーく見てごらん、あるでしょ「仮想通貨のマイニング」って・・・・・

「等」笑

この「等」というのは最強です。笑

最近流行の仮想通貨を持っているだけで増える「エアードロップ」についても適用されてしまうと考えています。

なにそれ! 笑

 

 

 冗談のように聞こえるけど、真面目な話よ。

 国税庁さんが、説明している文章の「マイニング等」を「チップ」に置き換えてみようか。

 

  いわゆる「チップ」により仮想通貨を取得した場合、その所得は、事業所得又は雑所得の対象となります。
 この場合の所得金額は、収入金額(チップにより取得した仮想通貨の取得時点での時価)から、必要経費(チップに要した費用)を差し引いて計算します。
 なお、チップにより取得した仮想通貨を売却又は使用した場合の所得計算における取得価額は、仮想通貨をチップにより取得した時点での時価となります。

注)ザイフの場合、チップを入手するために要した費用はありませんので、必要経費は無しとなるでしょう

 

 どう? 全然違和感ないでしょ?

 書いてあることも理解できるでしょ?

 

 ほんとだー、これなら意味がわかる!

 でも、実際にはどうやって計算したらいいの?

 

 

 私は税理士さんと相談して簡易な「総平均法」を使うことにしました。

 万が一、今担当してもらっている税理士さんが退職したとしても私でも計算できるしね。

 

 ただ、総平均法はあくまでも簡易的な計算方法なので移動平均法のように取引のつど計算しているものにくらべて、精度が落ちるようです。

 

 細かい話は税理士さんや所管の税務署さんに相談してね。

 

 

 私は仮想通貨売買の計算については、「国税庁 個人課税情報 第4号」

 ・第1項「仮想通貨の売却」

 ・第4項「仮想通貨の取得価額」を組み合わせて計算しました。

 ・第9項「仮想通貨のマイニング等」を組み合わせて計算しました。

 

 

 ここからがチップの収支計算のキモとなる部分ですよく聞いてくださいね。 

 チップの収支計算は通常の「売買」と比べて大きく異なるところがあります。

 買うという行為がないため、自分で、取得時金額を算出しないといけません。

 取得金額がわからないから「取得金額を0円」にして「売った金額」「全額課税対象」にしようという人がいますがこれは問題があります。

 イメージとしてはこんな感じです。

チップをもらった

(時価総額が課税対象)

 チップを売った

(差額が課税対象)

 2箇所が課税対象となりますので注意してください。(重要)

 

 取得金額はチップにより取得した仮想通貨の取得時点での時価ですから、仮に貰ったチップが時価100万円だった場合、それを0円にしてしまう事は、「取得分の100万円の収入を適正に計算していない」ことになります。

 ①「いつ」に「いくらのチップをもらって」

 ②「もらったチップ」は「いつに売った」

 というのをちゃんと把握していないといけません。

 チップについては貰った時間などはザイフ取引所に履歴が残っていますので、チャートで取得時点での単価、時価総額を算出して収入として計上してください。

  ツイッターでもらったチップについては、ザイフ取引所は最新の5件までしか履歴が表示されませんので、必ず受け取る前に取引履歴に記録してから受け取ってください。

 

 「チップにより取得した仮想通貨の取得時点での時価」については貰ってから日が経つと、チャートを遡るのは結構大変かと思いますので、もらったら日にその都度、取引履歴に記録しておきましょう。


4.売った分に対応する取得金額の把握 

 

 先ほど「いつ」に「いくらのチップをもらって」、「もらったチップ」は「いつに売った」というのを完全に把握していないといけないと話をしましたが、実際にはどうやってやったらいいかわからないと思うので、あくまで一例ですが以下を参考にしていただけばよいかと思います。

 


 

5.チップの収支計算

 

 ちょっと、これを見てもらえますか?。

 下の表から収支計算をしてみましょうか。

ストーリーとしては、以下のとおりとなります。

1)15枚のチップをもらった。

 (時価総額は当時5円だった)

2)15枚のチップのうち10枚を売った。

 (10枚を入手した時の時価総額3円だった)

3)売れた10枚の売却額は20円だった。

4)残っている5枚については来年に売ることにした。

 

取引種別

金額

(円)

枚数

(ZAIF)

収入

(チップ)

15

売り分

取得金額

10
売り金額 20 10
※上記の金額は、説明上の仮定の数字です。笑

 


 

 1) チップをもらったことによる利益額の算出

取引種別

利益額

(円) 

収入

(チップ)

 

2) もらったチップを売買することによる利益額の算出

  ① 仕入平均単価の算出

売り分の

取得金額

(円)

売り分の

取得量

(ZAIF)

平均単価

(円)

①÷②

10  0.3

 

  ② 仕入額の算出

平均単価

(円)

売量

(ZAIF)

仕入額

(円)

①×②

0.3 10

 

 

 特に注意すべきは以下の項目です。

 ここはよく間違えると税理士さんから指摘を受けました。

 仕入れ額の算出については 「平均単価」×「売り量」=「売った分に対応する仕入れ原価」であるということです。

 「売った枚数」に対応する「仕入れ額(購入価格)」ですので、お間違いないようにお願いします。

 「買った枚数」ではありません。

 

 ③ 利益額の算出

売金額

(円)

仕入額

(円)

利益額

(円)

①-②

20 17

 

 3) すべての利益額

取引種別

利益額

(円)

収入

(チップ)

売金額 17
22

 

 ここまでやって、たった22円 笑

 

 

 そう思うでしょ~、でもね、よく考えてみてザイフトークンは去年は0.1円から最大4.2円ぐらいになったよね。42倍!

 もらった1万円分のチップをその時売れば、42万!、これでもほっておける? 

 

 ちゃんと計算しといたほうがいいね。

 チップくれた人、全員訴訟ー!

 

 

 こらこら、怖いわ。笑

 もらうのも自己責任です笑 

 


6.せんちょからみんなに伝えたいこと

 少額のチップだからとあなどってはいけません。

 数年後に数10倍、数100倍になってしまう仮想通貨もあるかもしれません。

 

 それに備えて、きちんと収支計算をしておくことは大切です。

 あなたのその経験と作業は決して無駄になることはありません、今からでも始めましょう。

 

 

 お金がもったいないからと、自力でやることは非常に危険です。数万円をケチったばかりに人生を棒に振ることになるかもしれません。

 収支計算にあたっては、知識と経験豊かな税理士さんを入れるようにしましょう。

 ぜひとも税理士さんとの契約をおすすめします。

 税理士さんの確認を受けて提出した確定申告と自力でやった確定申告。

 税務署の方はどちらを調査をしたほうがより、税金を徴取する余地があるかと考えるでしょうか? 

 書類に税理士さんの判子があるのとないのとでは書類の信頼度と税務署さんの印象も違うでしょうから
数年後に自分の知らないところで威力を発揮してくれることでしょう笑

 税務署員「仮想通貨の収益か、会計事務所はここか、大丈夫そうだな、よし自己申告のこっちを調べるか」
みたいな笑

 収支計算、確定申告などについては、計算方法等が変更となる場合があるため所管の税務署、税理士さんなどとよくご相談のうえで適切な処理を行ってください。

 

私が今回の件で特に伝えたいことはこちらです。

 

1 ) 少額のチップだからとあなどってはいけない。 

2 ) 時価総額の算出は、チャートの1分足が便利

3 ) 時価総額の算出ができないからと取得金額を「0円」にしてはいけない。

4 ) 通貨ごとに収支計算書を行う事。(ZAIF、PEPE、BTC、その他)

5 ) 売買とチップは別会計

 

 

 個別の相談は税理士さん等の有資格者しかできませんのでご理解ください。

 

 それではみなさん、機会があればお会いましょう。 


 

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