(確定申告)「ふるさと納税」で「ビットコイン」をもらったらどうなる?

 

 

せんちょ
 

 ザイフトークン大好き、せんちょです。

 

 「ふるさと納税」で「ビットコインをもらった」時の収支計算について説明します。

 

 初めての人にもやさしく説明しますね。

1.ふるさと納税で「ビットコインをもらう」とは

せんちょ

 

 「ふるさと納税」を行うと納税した金額に応じて「ビットコイン」がもらえることがあります。

平成30年12月現在対応している「ふるさと納税」(参考)

 

・「楽天ふるさと納税」

・「さとふる」

・「ふるなび」

・「ふるさと本舗」

・「Wowma!ふるさと納税」

 実際に対応しているかはご自分でお確かめください。

 どれぐらいのビットコインがもらえるのでしょうか?

 確認してみました。

 企業によって変動はありますが、平成30年12月現在は「商品価格の0.6%相当」もらえたりすることがあるようです。

 どれぐらいふるさと納税するのか悩むところですね。

 昨年の源泉徴収票やこれまでの収支計算書等を考慮して決定しましょう。


2.「ふるさと納税」とは

せんちょ

 ふるさと納税が注目されるのは以下のような理由からです。

 給与収入に応じた「寄附金控除」が適用され、所得税の還付や個人住民税の税の控除があるためです。


 

3.ふるさと納税控除額の上限は? 

せんちょ

 「さとふる」で「寄附金控除額の上限」を調べることができます。

 (参考)

 モデルケースとして「650万、夫婦+高校生1人」の年収、家族構成で試算した場合

 「6万5千円」が控除の目安となりました 


 

4.もらえる「ビットコイン」は?

せんちょ

 先ほど「商品価格の0.6%相当」もらえるとわかりました。

 

 寄付金控除の上限まで納税する条件でやってみました。

 

ふるさと

納税額

(万円)

もらえる

金額

(%)

もらえる

BTC金額

(円)

①✖②

6.5 0.6 390 

※ビットコインは40万円として計算しています。

390円÷40万円=0.000975BTC

 


5.もらったビットコインの計算方法

せんちょ

 国税庁さんから「仮想通貨に関する所得の計算方法について」の情報提供がありました。

 

 この計算方法については、平成30年12月現在のものであり、今後変更される可能性があります。

 収支計算が必要となった場合は、税務署及び税理士さん等の情報確認を行ったうえで実施してください。

参考となる資料は以下のとおりです。

 

・国税庁 「仮想通貨関係FAQ」の公表について

 (平成30年11月)

 出典:金融庁ウェブサイト https://www.nta.go.jp/information/release/kokuzeicho/2018/faq/index.htmを元にせんちょ作成。


 

6.計算方法の選択について

 ふるさと納税は「寄附行為」であるため控除される金額については税務署及び税理士さん等の情報確認を行ったうえで実施してください。

せんちょ

 計算方法については主にこの二つとなります。

・その都度、平均処理を行う「移動平均法」

 

・全体を集計してから平均処理を行う「総平均法」

 

せんちょ

 私は税理士さんと相談して簡易な「総平均法」を使うことにしました。

 万が一、税理士さんが退職したとしても私でも計算できますからね。

 総平均法はあくまでも簡易的な計算方法なので移動平均法のように取引のつど計算しているものにくらべて、精度が落ちるようです。

 細かい話は税理士さんや所管の税務署さんに相談してね。

 一度、決めた計算方法は変えないようにしてください。
 計算の基準が変わると正確な利益計算ができないばかりか税務署から指導されることにもなりかねません。
 
 継続利用することを念頭に置いてくださいね。

せんちょ

 ここからが「ビットコインをもらう」収支計算のキモとなる部分です。

 「ビットコインをもらう」の収支計算は通常の「売買」と比べて大きく異なるところがあります。

 買う」という行為がないため、そのままでは「入手した時の取得単価」がわからないのです。

 わからないから「取得金額を0円」にして「売った金額」「全額課税対象」にしようという人がいますがこれは問題があります。

 イメージとしてはこんな感じです。

ビットコインをもらった

(もらった時の時価総額が課税対象)

 もらったビットコインを売った

(差額が課税対象)

 

 取得金額はビットコインをもらう」により取得した仮想通貨の取得時点での時価ですから、仮に「ビットコインをもらう」でもらったビットコインが390円だった場合、それを0円にしてしまう事は「もらった390円を適正に計算していない」ことになります。

 ①「いつにいくらのビットコインをもらった」

 ②「もらったビットコインをいつに売った」

 というのをちゃんと把握していないといけません。

 ビットコインについては貰った時間などは自分が主に利用する取引所に記録が残っていますので、チャート等で取得時点での単価、時価金額を算出して収入として計上してください。

  

せんちょ

 ビットコインを貰ってから日が経つと、チャートを遡るのは大変です、もらったら日に記録しておきましょう。


 

7.売った分に対応する取得金額の把握

せんちょ

 実際にはどうやってやったらいいかわからないと思うので、あくまで一例ですが以下を参考にしていただけばよいかと思います。

 「いつにいくらもらって」「いつに売った」かを表にするとこんな感じです。

 あくまで一例です


 

8.「ビットコイン」の収支計算

せんちょ

 かんたんに収支計算をしてみましょう。

 ストーリーは以下のとおりとなります。

※ビットコインは40万円として計算しています。

 390円÷40万円=0.000975BTC

 値上がりして450円で売ったという想定です。

ビットコインをもらった

  • Point.1
    0.000975BTCをもらった。

    取得金額は390円だった。

  • Point.2
    0.000975BTCを売った。

    売却額は450円だった。

 

 もらったことによる利益額

取引種別

利益額

(円) 

収入

390

 

 売買することによる利益額

  ① 「ビットコインをもらう」の平均単価の算出

取得金額

(円)

取得量

(BTC)

平均単価

(万円)

①÷②

390 0.000975  40

 

  ②「ビットコインをもらう」の 仕入額の算出

平均単価

(万円)

売量

(BTC)

仕入額

(円)

①×②

40 0.000975 390


せんちょ

 特に注意すべきは以下の項目です。

  仕入れ額の算出については 「平均単価」×「売り量」=「売った分に対応する仕入れ原価」であるということです。

 「売った枚数」に対応する「仕入れ額」ですので、お間違いないようにお願いします。

 「もらった総枚数」ではありません。


 

 ③ 利益額の算出

売金額

(円)

仕入額

(円)

利益額

(円)

①-②

450 390 60

 

 すべての利益額

取引種別

利益額

(円)

収入

「ビットコインをもらう」

390
売金額 60
450

 

せんちょ

 「もらった時の金額や単価」がわからなければ正確な計算ができませんので注意してください。。

 

  チャートや取引所の履歴などから算出する作業が必要となります。


9.せんちょからみんなに伝えたいこと

せんちょ

 少額だからとあなどってはいけません。

 

 きちんと収支計算をしておくことは大切です。

 

 あなたのその経験と作業は決して無駄になることはありません、今からでも始めましょう。

 お金がもったいないからと、自力でやることは非常に危険です。数万円をケチったばかりに人生を棒に振ることになるかもしれません。

 収支計算にあたっては、知識と経験豊かな税理士さんを入れるようにしましょう。

 ぜひとも税理士さんとの契約をおすすめします。

 税理士さんの確認を受けて提出した確定申告と自力でやった確定申告。

 税務署の方はどちらを調査をしたほうがより、税金を徴取する余地があるかと考えるでしょうか? 

 収支計算、確定申告などについては、計算方法等が変更となる場合があるため所管の税務署、税理士さんなどとよくご相談のうえで適切な処理を行ってください。

 

注意すべきポイント

 

・ 少額だからとあなどってはいけない。 

 

・ 時価金額はその日に記録する。

 

・ 時価金額の算出ができないからといって取得金額を「0円」にしてはいけない。

 

・通貨ごとに収支計算書を行う。(ZAIF、PEPE、BTC、その他)

 

・通常の売買ともらった仮想通貨は別会計

 

せんちょ

 相談に乗ってあげたいところではありますが、個別の相談は税理士さん等の有資格者しかできませんのでご理解ください。


 

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せんちょ
 

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