(確定申告)「nemlog」ユーザー必見! よくわかる!仮想通貨の収支計算(チップ売買編)

 

 

せんちょ
 

 ザイフトークン大好き、せんちょです。

 

 今日はもらったチップにおける収支計算について話をしたいと思います。

 

 初めての人にもわかるようにやさしく説明しますね。

1.仮想通貨(チップ)の収支計算

せんちょ

 

 「nemlog」とか「ツイッター」でチップもらったりときは普段、売買している収支計算とは分けて考えないといけません。

 この計算方法については、平成30年9月現在のものであり、今後変更される可能性があります。

 収支計算が必要となった場合は、国税庁及び税理士さん等の情報確認を行ったうえで実施してください。

 


2.仮想通貨に関する計算方法

 

せんちょ

 国税庁さんから「仮想通貨に関する所得の計算方法について」の情報提供がありました。

 

 

 出典:金融庁ウェブサイト https://www.nta.go.jp/law/zeiho-kaishaku/joho-zeikaishaku/shotoku/shinkoku/171127/01.pdf 

 出典:金融庁ウェブサイト https://www.nta.go.jp/law/zeiho-kaishaku/joho-zeikaishaku/shotoku/shinkoku/171127/01.pdfを元にせんちょ作成。

  


 

3.チップの収支計算

せんちょ

 国税庁の資料を読むと「チップ」の話はありません。

 でもヒントが隠されています。「仮想通貨のマイニング等」

「等」

この「等」というのは便利です。笑

最近、はやりの仮想通貨をもっているだけで増える「エアードロップ」についてもつかえるのでは?と考えています。

 

せんちょ

 説明している文章の「マイニング等」「チップ」に置き換えてみましょう。

  いわゆる「チップ」により仮想通貨を取得した場合、その所得は、事業所得又は雑所得の対象となります。
 この場合の所得金額は、収入金額(チップにより取得した仮想通貨の取得時点での時価)から、必要経費(チップに要した費用)を差し引いて計算します。
 なお、チップにより取得した仮想通貨を売却又は使用した場合の所得計算における取得価額は、仮想通貨をチップにより取得した時点での時価となります。

注)ザイフの場合、チップを入手するために要した費用はありませんので、必要経費は無しとなるでしょう。

 

せんちょ

 どうかな? 違和感ないでしょ?笑

 

 計算方法については主にこの二つとなります。

・その都度、平均処理を行う「移動平均法」

 

・全体を集計してから平均処理を行う「総平均法」

 

せんちょ

 私は税理士さんと相談して簡易な「総平均法」を使うことにしました。

 万が一、税理士さんが退職したとしても私でも計算できますからね。

 総平均法はあくまでも簡易的な計算方法なので移動平均法のように取引のつど計算しているものにくらべて、精度が落ちるようです。

 細かい話は税理士さんや所管の税務署さんに相談してね。

 一度、決めた計算方法は変えないようにしてください。
 計算の基準が変わると正確な利益計算ができないばかりか税務署から指導されることにもなりかねません。
 
 継続利用することを念頭に置いてくださいね。

せんちょ

 ここからがチップの収支計算のキモとなる部分です。

 

 チップの収支計算は通常の「売買」と比べて大きく異なるところがあります。

 う」という行為がないため、何もしなければ「入手した時の金額」がわからないのです。

 わからないから「取得金額を0円」にして「売った金額」「全額課税対象」にしようという人がいますがこれは問題があります。

 イメージとしてはこんな感じです。

チップをもらった

(もらった時の時価総額が課税対象)

 チップを売った

(差額が課税対象)

 

 取得金額はチップにより取得した仮想通貨の取得時点での時価ですから、仮に貰ったチップが時価100万円だった場合、それを0円にしてしまう事は「もらった100万円を適正に計算していない」ことになります。

 ①「いつにいくらのチップをもらった」

 ②「もらったチップをいつに売った」

 というのをちゃんと把握していないといけません。

 チップについては貰った時間などはザイフ取引所に履歴が残っていますので、チャート等で取得時点での単価、時価金額を算出して収入として計上してください。

  ツイッターでもらったチップについては、ザイフ取引所は最新の5件までしか履歴が表示されませんので、必ず受け取る前に取引履歴に記録してから受け取ってください。

せんちょ

 チップを貰ってから日が経つと、チャートを遡るのは大変です、もらったら日に記録しておきましょう。


 

4.売った分に対応する取得金額の把握

せんちょ

 実際にはどうやってやったらいいかわからないと思うので、あくまで一例ですが以下を参考にしていただけばよいかと思います。

 「いつにいくらもらって」「いつに売った」かを表にするとこんな感じです。


 

5.チップの収支計算

せんちょ

 かんたんに収支計算をしてみましょうか。

 ストーリーは以下のとおりとなります。

チップをもらった

  • Point.1
    15枚のチップをもらった。

     取得金額は150円だった。

  • Point.2
    15枚のチップを売った。

     売却額は350円だった。

 


 

 もらったことによる利益額

取引種別

利益額

(円) 

収入

(チップ)

150

 

 売買することによる利益額

  ① 仕入平均単価の算出

取得金額

(円)

取得量

(XEM)

平均単価

(円)

①÷②

150 15  10

 

  ② 仕入額の算出

平均単価

(円)

売量

(XEM)

仕入額

(円)

①×②

10 15 150

 

せんちょ

 特に注意すべきは以下の項目です。

 

 ここはよく間違えると税理士さんから指摘を受けました。

  仕入れ額の算出については 「平均単価」×「売り量」=「売った分に対応する仕入れ原価」であるということです。

 「売った枚数」に対応する「仕入れ額(購入価格)」ですので、お間違いないようにお願いします。

 「買った枚数」ではありません。


 

 ③ 利益額の算出

売金額

(円)

仕入額

(円)

利益額

(円)

①-②

350 150 250

 

 すべての利益額

取引種別

利益額

(円)

収入

(チップ)

150
売金額 250
400

 

せんちょ

 「もらった時の金額」がわからなければ正確な計算ができません。

 

 もらうのも自己責任です。

 取得時の金額を「0円」売却金額「350円」でそのまま確定申告してしまった場合「50円」の計算漏れとなってしまいます。 


6.せんちょからみんなに伝えたいこと

せんちょ

 少額のチップだからとあなどってはいけません。

 

 きちんと収支計算をしておくことは大切です。

 

 あなたのその経験と作業は決して無駄になることはありません、今からでも始めましょう。

  お金がもったいないからと、自力でやることは非常に危険です。数万円をケチったばかりに人生を棒に振ることになるかもしれません。

 収支計算にあたっては、知識と経験豊かな税理士さんを入れるようにしましょう。

 ぜひとも税理士さんとの契約をおすすめします。

 税理士さんの確認を受けて提出した確定申告と自力でやった確定申告。

 税務署の方はどちらを調査をしたほうがより、税金を徴取する余地があるかと考えるでしょうか? 

 収支計算、確定申告などについては、計算方法等が変更となる場合があるため所管の税務署、税理士さんなどとよくご相談のうえで適切な処理を行ってください。

 

特に注意すべきポイント

 

・ 少額のチップだからとあなどってはいけない。 

 

・ 時価金額はその日に記録する。

 

・ 時価金額の算出ができないからといって取得金額を「0円」にしてはいけない。

 

・通貨ごとに収支計算書を行う事。(ZAIF、PEPE、BTC、その他)

 

・売買とチップは別会計

 

せんちょ

 相談に乗ってあげたいところではありますが、個別の相談は税理士さん等の有資格者しかできませんのでご理解ください。


 

7.せんちょからのおしらせ

せんちょ
 

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