(確定申告)よくわかる!仮想通貨の収支計算(繰越しコイン売買編)

せんちょ

 ザイフトークン大好き、せんちょです。

 

 「前年からの繰越しコインがある人」の仮想通貨の売買における収支計算について話をしたいと思います。

 

 はじめての人にもわかるようにやさしく説明しますね。

 なお、この計算方法については、平成30年9月現在のものであり、今後変更される可能性があります。

 収支計算が必要となった場合は、国税庁及び税理士さん等の情報確認を行ったうえで実施してください。


1.繰越したコインを保有する人の収支計算について

せんちょ

 これを見てもらえますか?。

 

 一見、仮想通貨は手元に残っていて含み益でなおかつ、マイナスだから利益は出てないと思いますよね?。

前年から繰り越した仮想通貨
取引種別

金額

(円)

枚数

(ZAIF)

繰越 150万  300万

 

今年の仮想通貨売買

取引種別

金額

(円)

枚数

(ZAIF)

売り 600万  550万
買い 700万  750万
-100万 (売り-買い)
 
※上記の金額は、説明上の仮定の数字です。笑

 

せんちょ

 

 税理士さんに相談したら恐ろしいことがわかりました。

 

 上がった時に売って、その後仮想通貨の価格が下がったとしても、利益は利益、そのままほっておくと過少申告となってしまうことがわかりました。

 


2.仮想通貨に関する所得の計算方法について(国税庁)

せんちょ

 国税庁さんの情報が出たのでそれに合わせて計算しました。


国税庁の所得計算方法を見る(ここをクリック)

 出典:金融庁ウェブサイト https://www.nta.go.jp/law/zeiho-kaishaku/joho-zeikaishaku/shotoku/shinkoku/171127/01.pdf 

 出典:金融庁ウェブサイト https://www.nta.go.jp/law/zeiho-kaishaku/joho-zeikaishaku/shotoku/shinkoku/171127/01.pdfを元にせんちょ作成。


 

3.総平均法による収支計算について   

せんちょ

 今回の収支計算については以下を組み合わせて計算しました。

 

 

 

 ふむふむ、つまり、こういうことですね

 せんちょは移動平均法と総平均法どっちを使うんですか?

①「買いの平均単価」を算出する。

 

②「売りの枚数」をかけて「購入したコインの原価」とする。

 

③「売った金額」―「購入原価」=利益額とする。

 

せんちょ

 

 私は税理士さんと相談して簡易な「総平均法」を使うことにしました。

 万が一、今担当してもらっている税理士さんが退職したとしても私でも計算できますしね。

 

 ただ、総平均法はあくまでも簡易的な計算方法なので移動平均法のように取引のつど計算しているものにくらべて、精度が落ちるようです。

 

 細かい話は税理士さんや所管の税務署さんと相談してくださいね。

 

 継続的に使用することを条件に利用を認められているといった感じですね。

 毎年、計算方法を変えていると、怒られることがありますので注意してくださいね 

 いろいろな情報については国税庁さんからも入手できますのでご覧ください。

 

 1) 仕入平均単価の算出

買金額

(円)

買量

(ZAIF)

平均単価

(円)

①÷②

150万 300万 (繰越)
700万 750万 (今年)
計850万 1,050万  0.81
「繰り越したコイン」+「今年度購入分」を合算して平均値を算出しました。 
 

 2) 仕入額の算出

平均単価

(円)

売量

(ZAIF)

仕入額

(円)

①×②

0.81 550万 445万

 

せんちょ

 特に注意すべきは以下の項目です。

 

 ここはよく間違えると税理士さんから指摘を受けました。

 仕入れ額の算出については 「平均単価」×「売り量」=「売った分に対応する仕入れ原価」であるということです。

 「売った枚数」に対応する「仕入れ額(購入価格)」ですので、お間違いないようにお願いします。

 「買った枚数」ではありません。

 3) 利益額の算出

売金額

(円)

仕入額

(円)

利益額

(円)

①-②

600万 445万 155万

 

せんちょ

 

 含み益だと思われていたものが、155万円の利益になるんですね!。これは驚きですね。

 

 税理士さんと契約してなかったら私もニュースの種になっちゃうところでしたよ。


4.税金分まで使っちゃったことについて 

せんちょ

 上がった時に売って、下がった時に買い戻す「回転」をして、コインが増えたのはいいんだけど、

 税金で納める分まで、投入しちゃったから、現金が手元にない!、貯金を崩して支払うはめになったよ。

 

 買い増しは計画的に! 涙

 


 

5.せんちょからみんなに伝えたいこと。

せんちょ

 今回の収支計算はあくまでも一例です。

 税理士さんの確認を受けて提出した確定申告と自力でやった確定申告。

 税務署の方はどちらを調査をしたほうがより、税金を徴取する余地があるかと考えるでしょうか? 

 お金がもったいないからと、自力だけでやることは非常に危険です。数万円をケチったばかりに人生を棒に振ることになるかもしれません。

 収支計算、確定申告などについては、計算方法等が変更となる場合があるため所管の税務署、税理士さんなどとよくご相談のうえで適切な処理を行ってください。

 ぜひとも税理士さんとの契約をおすすめします。

 

 私が今回の件で特に伝えたいことはこちらです。

 

1 ) 海外の取引所は避ける。 

   (時価の算出が困難なため)

 

2 ) 回転したら税金分の確保をする。

 

3 ) 取引する銘柄は5つ程度にする。 

  (収支計算書が複雑になる)

 

4 ) 売買とチップは別会計

 

 

せんちょ

個別の相談は税理士さん等の有資格者しかできませんのでご理解ください。 


 

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